阿里云上做网站套模板怎么做,百度推广优化师是什么,做贸易的网站,济宁住房和城乡建设局网站首页1. 前言
在前一篇博客《SAP财务系统中的“复式记账法”》中#xff0c;介绍了复式记账的基本原理#xff0c;同时给出了在采购和销售流程中常见的记账科目#xff0c;但也遗留了一些知识点#xff0c;例如增值税等概念。
在本篇博客中#xff0c;我们将覆盖这些知识点介绍了复式记账的基本原理同时给出了在采购和销售流程中常见的记账科目但也遗留了一些知识点例如增值税等概念。
在本篇博客中我们将覆盖这些知识点同时也会展示这些功能在SAP系统中的实现方式。
2. 背景知识
2.1 增值税 VAT
增值税是商品流通过程中对增加的价值部分征收的税是企业生产经营活动中必须考虑的一部分。有关增值税的介绍小伙伴们可以看一下知乎大牛的这篇文章《如何通俗易懂地理解增值税》。
简而言之在实际计算中我们并不会笨笨地去计算价值的差额进而计算税额因为有更为简洁的方式也即把增值税拆分为“进项税”和“销项税”这样真正要交的税额也即应交税费 销项税 - 进项税。
这个应交税费可正、可负。若为正则表示企业要先税务机关缴纳这些税款若为负数则应向税务机关提交退税申请。
2.2 增值税计算举例
用个例子来说明上面的计算法。
假设企业用现金够买价值为1000元的原材料增值税率为13%那么企业的实付款应为 1000 1000 * 13% 1130元。供应商开给公司的发票上也会标识原材料价值1000元增值税130元合计应付款1130元。
那么这笔账对于公司而言属于采购费用对应的税属于进项税。会计分录如下
贷现金 1130元借库存 1000元借增值税-进项税 130元
T账图如下 企业通过生成加工将这个原材料加工成了价值3000元的商品并将这个商品销售给了某个客户。若增值税率为13%那么卖给客户的商品价格为 3000 3000 * 13% 3390元。给到客户的发票上也会标识商品价值3000元增值税390元总计3390元。
那么这笔账对于公司而言属于销售费用对应的税属于销项税。会计分录如下
B1 给客户发货这笔反映了销售成本
借销售费用 1000贷库存 1000
B2 给客户开发票这笔反映了收入
借现金 3390 元贷销售收入 3000 元贷增值税-销项税 390元 在这笔商业活动中企业最终的应交的增值税税费 390 - 130 260元其等价于按照增值税的定义计算的金额 3000 - 1000* 13% 260元。但通过进项税和销项税的处理方式让增值税在计算和收取过程变得更加方便和容易。
2.3 看一张增值税发票
光说理论感觉有点空洞来看一张带着增值税的发票可见其由3部分组成货物价值、增值税额、价税合计额。
对于买家而言这张发票上的增值税为“销项税”对于卖家而言这张发票上的增值税为“进项税”。 3. SAP系统中的增值税实现
再来回顾一下SAP系统中的这两类凭证采购发票凭证销售发票凭证。
采购发票凭证上使用的科目154000为增值税的进项税科目。 销售发票上使用的科目175000为为增值税的销项税科目。 在采购过账和销售过账时系统通过指定的税码V1或A1来确定出所使用的增值税科目。在这两个科目的G/L主数据上可以指定此科目仅用于销项税或仅用于进项税。
进项税科目 销项税科目 有关增值税的具体配置点在SPRO Financial Accounting Financial Accounting Global Settings (New) Tax on Sales/Purchases下。具体的配置细节在此不再展开。 4. 总结
本文介绍了增值税的概念并介绍了增值税在SAP系统的记账方式希望对于不熟悉这一知识点的小伙伴有帮助。
